Steuern auf Kapitalerträge in Deutschland

Abgeltungssteuer

Seit 2009 gilt in Deutschland die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge:

• Steuersatz: 25% auf alle Kapitalgewinne
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Steuer (= 1,375%)
• Kirchensteuer: 8–9% der Steuer (je nach Bundesland)

Gesamtbelastung: ~26,375% ohne Kirchensteuer, ~27,99% mit Kirchensteuer (Bayern/BW)

Was wird versteuert?

• Kursgewinne (Aktien, ETFs, Optionen, Zertifikate)
• Dividenden (Aktien, ETFs)
• Zinsen (Anleihen, Festgeld)
• Options-Prämien

Wichtig: Verluste aus Optionen dürfen seit 2021 nur noch mit Gewinnen aus Optionen verrechnet werden! (§ 20 Abs. 6 EStG)

Freistellungsauftrag (Sparerpauschbetrag)

Jährlich bleiben 1.000 € (Einzelperson) / 2.000 € (Ehepaar) steuerfrei.

Wichtig: Freistellungsauftrag bei deinem Broker einrichten! Sonst wird er nicht berücksichtigt.

Beispiel: Du erzielst 800 € Dividenden und 500 € Kursgewinne = 1.300 €

→ Steuerfrei: 1.000 €

→ Zu versteuern: 300 €

→ Steuer: 300 × 0,25 = 75 €

Verlustverrechnung

Verluste werden mit Gewinnen verrechnet:

• Aktien-Verluste: können mit Aktiengewinnen verrechnet werden
• Allgemeiner Verlusttopf: Verluste aus anderen Kapitalanlagen
• Achtung: Verluste aus Aktien können NICHT mit Zinsen oder Dividenden verrechnet werden

Thesaurierende ETFs und Vorabpauschale

Seit 2018 gilt die Vorabpauschale für thesaurierende Fonds:

• Jährliche fiktive Mindestrendite wird besteuert, auch ohne Verkauf
• Berechnung: Basisertrag = Fondswert × Basiszins × 0,7
• Reduziert die Steuerlast beim späteren Verkauf (keine Doppelbesteuerung)

Ausländische Quellensteuer

Bei US-Dividenden: 15% US-Quellensteuer wird einbehalten, auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet.

Bei anderen Ländern: Abkommen über Doppelbesteuerung beachten.